Налоговая Франция: страна, которая много взимает и всё ещё слишком плохо объясняет, как используются государственные деньги.
Проблема Франции не только в уровне налогов. У неё есть проблема согласия, понятности и доверия.
В 2025 году обязательные платежи составляют 43,6 % валового внутреннего продукта, согласно предварительным данным Insee.[1] Этот совокупный показатель сам по себе не описывает опыт налогоплательщика, который сталкивается с суммой налогов, взносов, местных сборов, социальных отчислений и обязанностей по декларированию.
243 малодоходных налога: симптом системы, которая всё нагромождает
Счётная палата насчитывает 243 малодоходных налога в 2024 году с совокупными поступлениями 5,98 миллиарда евро.[2] Низкие поступления сами по себе не являются достаточным основанием для отмены налога: нужно также рассмотреть его цель, стоимость администрирования, влияние на поведение и наличие альтернативного решения.
Однако накопление узких сборов может делать налоговый ландшафт менее понятным. Поэтому каждый механизм следует оценивать с указанием даты, доходности, административных издержек и измеримой цели.
465 налоговых расходов, учтённых в бюджетных документах
Официальный термин — «налоговый расход». Он обозначает освобождения, вычеты, налоговые кредиты, скидки, особые ставки или режимы-исключения по отношению к базовой налоговой норме. Бюджетный документ, подготовленный к законопроекту о бюджете на 2026 год, учитывает 465 налоговых расходов, указанных во втором томе приложения «Пути и средства» к законопроекту о бюджете на 2025 год, из них 82 находятся в процессе отмены.[3]
Эти механизмы могут преследовать законные цели. Проблема возникает, когда их продлевают без достаточной оценки, когда их стоимость плохо задокументирована или когда их получателей и результаты больше не сравнивают с другими возможными инструментами.
Налоговое доверие — политический показатель, который нужно измерять
Барометр 2025 года Совета по обязательным платежам изучает согласие на уплату налогов, восприятие использования государственных денег и доверие к субъектам, ответственным за управление обязательными платежами.[4] Результаты нужно читать по каждому вопросу и в динамике, а не сводить к одной формуле.
Решающее значение имеет не только уплаченная сумма. Важна возможность понять, что взимается, определить цель, проверить результаты и оспорить ошибочное решение.
Главное слепое пятно: полная стоимость
Государственный механизм не сводится к объявленному ассигнованию. Его полная стоимость может включать управление, контроль, информационные системы, судебные споры, задержки, косвенные эффекты и дублирование. Достоверная оценка должна делать эти составляющие видимыми.
Что следовало бы сделать
Первая налоговая реформа должна быть реформой понятности и оценки:
- публиковать по каждому платежу его цель, доходность, стоимость администрирования и дату пересмотра;
- оценивать самые дорогостоящие налоговые расходы исходя из их получателей, стоимости и результатов;
- документировать полную стоимость налоговой политики;
- организовать отмену, слияние или преобразование ставших бесполезными механизмов;
- представлять официальные данные отдельно от предложений по реформе.
Заключение
Согласие на уплату налогов нельзя декретировать. Оно зависит от понимания, ощущаемой справедливости, качества услуг и доказательства того, что взимаемые деньги дают результат.
Главный вопрос
Прежде чем требовать дополнительных усилий, государство должно быть в состоянии ясно ответить: что оно сделало с уже взысканными деньгами, с какими результатами и какой полной стоимостью?